Добавить объявление
Выберите город
Вход
Выберите город
Популярные блоги
 
Последние сообщения
 
Блог для предпринимателей и не только
Регистрация организации без государственной пошлины.
Федеральный закон от 29.07.2018 № 234-ФЗ

  Государственная пошлина не будет взиматься за совершение юридически значимых действий, предусмотренных подп. 1, 3, 6 и 7 п. 1 ст. 333.33 Налогового кодекса РФ, в случаях направления в регистрирующий орган документов, необходимых для совершения таких действий, в форме электронных документов в порядке, установленном законодательством РФ о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
  Вот какие пошлины предусматривают вышеназванные подпункты:
  - государственная регистрация юридического лица, за исключением государственной регистрации ликвидации юридических лиц, государственной регистрации политических партий и региональных отделений политических партий, государственной регистрации общероссийских общественных организаций инвалидов и отделений, являющихся их структурными подразделениями, - 4 000 рублей;
  - государственная регистрация изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, а также государственная регистрация ликвидации юридического лица, за исключением случаев, когда ликвидация юридического лица производится в порядке применения процедуры банкротства, - 20 процентов размера государственной пошлины, установленного подпунктом 1;
  - государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя - 800 рублей;
  - государственная регистрация прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя - 20 процентов размера государственной пошлины, установленного подпунктом 6.
  При личном обращении в регистрирующий орган и оформлении бумажного заявления размер и порядок уплаты госпошлины сохраняются.
  Федеральный закон вступает в силу 1 января 2019 года.
Покупка рыболовных судов при совместной деятельности и единый сельскохозяйственный налог
Постановление АС Северо-Западного округа от 19.10.2018 № А05-11522/2017

  Участник товарищества, осуществляющий учёт доходов и расходов товарищества для целей налогообложения, обязан определять нарастающим итогом по результатам каждого отчётного (налогового) периода прибыль каждого участника товарищества пропорционально доле соответствующего участника товарищества, установленной соглашениями, в прибыли товарищества, полученной за отчётный (налоговый) период от деятельности всех участников в рамках товарищества. Рыболовецкие суда внесены в качестве вклада в простое товарищество и учтены на обособленном балансе простого товарищества, эксплуатировались исключительно в рамках договора. При этом одно судно было приобретено за счёт средств простого товарищества в связи с неудовлетворительным состоянием старого судна.

В связи с тем, что условиями договора было предусмотрено покрытие всех расходов, связанных с производственной деятельностью рыболовного флота в рамках совместной деятельности, по отдельному балансу Колхоза за счёт доходов (выручки) от совместной деятельности, то расходы по совместной деятельности учитываются только на общем отдельном балансе. Следовательно, затраты на приобретение судна необоснованно учтены Колхозом в расходах, учитываемых им при расчёте налоговой базы по ЕСХН.

В данном конкретном случае затраты на приобретение судна необоснованно учтены Колхозом в расходах, учитываемых им при расчёте налоговой базы по ЕСХН.

Для того чтобы не делать подобных ошибок, нужно чётко представлять, что значит совместная деятельность в статусе простого товарищества, а также принципы учёта затрат при применении единого сельхозналога.
Индивидуальный предприниматель на упрощённой системе налогообложения учредитель общества с ограниченной ответственностью: «налоговые каникулы»
Письмо Минфина России от 27.09.2018 № 03-11-11/69303

        Условия применения ИП нулевой ставки по «упрощённому» налогу могут воспользоваться ИП, впервые зарегистрированные после вступления в силу соответствующих законов субъектов РФ и перешедших на УСН с объектом налогообложения в виде доходов или в виде доходов, уменьшенных на величину расходов. Не предусмотрено ограничений для физических лиц, впервые зарегистрированных в качестве ИП, в случае если они являются учредителями ООО.
  Нет ограничений для физических лиц, впервые зарегистрированных в качестве ИП, для применения такими предпринимателями нулевой ставки по «упрощённому» налогу, в случае если они являются учредителями ООО, конечно, при условии выполнения для «налоговых каникул» установленных ограничений.
О введении экологического налога
Разъяснение Минфина России от 14.08.2018

  Экологический налог идёт на замену действующей плате за негативное воздействие на окружающую среду. Плательщиками налога будут признаваться те же лица. Это – организации и физические лица (в том числе ИП), осуществляющие хозяйственную и (или) иную деятельность, оказывающую в соответствии с законодательством РФ в области охраны окружающей среды негативное воздействие на окружающую среду. Объекты налогообложения – негативное воздействие на окружающую среду в результате: выброса в атмосферный воздух стационарными источниками загрязняющих веществ; сброса в водные объекты сточных вод, содержащих такие вещества; образования, хранения, захоронения, накопления, размещения отходов производства и потребления каждого класса опасности. Налоговая база, ставки и порядок перечисления экологического налога соответствуют базе, ставкам и порядку перечисления платы за негативное воздействие на окружающую среду. Сохранена возможность уменьшить сумму налога на расходы, связанные с реализацией мероприятий по снижению негативного воздействия на окружающую среду.
        Целью введения экологического налога является систематизация неналоговых платежей, которые уплачивает бизнес, с целью сделать процесс их уплаты более прозрачным и удобным. Кроме того, должна улучшиться собираемость платежей, т.к. к неплательщикам могут быть применены меры налоговой, административной и уголовной ответственности, а также механизм принудительного и бесспорного взыскания.
        С одной стороны, не предполагается увеличения налогового бремени, налоговой нагрузки. Ставка налога не меняется. Также сохраняется возможность уменьшить уплату налога на сумму расходов на действия по снижению ущерба для окружающей среды.
        С другой – с введением экологического налога вместо экологического сбора к неплательщикам могут применяться меры налоговой, административной и уголовной ответственности, а также механизм принудительного и бесспорного взыскания.
Патентная система налогообложения при оказании услуг по ремонту жилья и других построек
Письмо Минфина России от 31.08.2018 № 03-11-12/62212

  ПСН применяется в отношении предпринимательской деятельности по оказанию услуг по ремонту жилья и других построек. Исходя из правовой позиции, выраженной Президиумом Верховного Суда РФ 4 июля 2018 года, патентная система налогообложения может применяться при ведении деятельности по ремонту объектов, связанных с проживанием граждан (предназначенных для обслуживания жилья и т.п.).

  Патент по оказанию услуг по ремонту жилья и других построек пригоден для применения, если предпринимательская деятельность ведётся по ремонту объектов, связанных с проживанием граждан (предназначенных для обслуживания жилья и т.п.).
Телевещание на упрощённой системе налогообложения: пониженные страховые тарифы
Письмо Минфина России от 03.09.2018 № 03-15-06/62646

  Плательщики страховых взносов, основным видом экономической деятельности которых является деятельность в области телевизионного вещания, вправе применять в 2017—2018 гг. пониженные тарифы страховых взносов при выполнении ими одновременно следующих условий:

— соблюдение критерия о применении УСН;
— доля доходов в связи с осуществлением этого вида деятельности составляет не менее 70% в общем объеме доходов;
— доходы плательщика за налоговый период не превышают 79 млн руб.

  Те, кто занимается на «упрощёнке» областью телевизионного вещания, вправе, при выполнении установленных ограничений, применять в 2017—2018 гг. пониженные тарифы страховых взносов.
Компания на упрощённой системе налогообложения приобрела за кредит основные средства: учёт в расходах
Письмо Минфина России от 28.08.2018 № 03-11-06/2/61172

  Возможность уменьшения полученных налогоплательщиками доходов на сумму расходов не поставлена в зависимость от того, за счёт каких средств — заёмных или собственных — эти расходы были произведены.

Налогоплательщики на УСН (доходы минус расходы) имеют право уменьшить доходы на расходы на приобретение основных средств В упрощённой системе расходами признаются затраты после их фактической оплаты. Оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признаётся прекращение обязательства налогоплательщика — приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав.

Таким образом, расходы на приобретение основных средств отражаются в последнее число отчётного (налогового) периода в размере уплаченных сумм.
Рассказано, как вести учёт расходов на приобретённые в кредит основные средства компании на УСН.
Уплата единого налога на вменённый доход при осуществлении розничной торговли
Письмо Минфина России от 27.08.2018 № 03-11-11/60788

  Система налогообложения в виде ЕНВД может применяться в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, а также розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети. По договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью. Установлено, что, если иное не предусмотрено законом или договором, договор розничной купли-продажи считается заключённым с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека или иного документа, подтверждающего оплату товара.

К розничной торговле относится предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами как за наличный, так и за безналичный расчет, осуществляемая на основе договоров розничной купли-продажи.

Ещё раз расписано, что понимается под розничной торговлей для пользующихся «вменёнкой».
Общество с ограниченной ответственностью оплачивает сотрудникам медицинские услуги: обложение налогом на доходы физических лиц
Письмо Минфина России от 01.08.2018 № 03-04-06/54288

Не подлежат обложению НДФЛ суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам (их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет), а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, и оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций. Суммы оплаты работодателем стоимости медицинских услуг, оказанных работникам, освобождаются от обложения НДФЛ при соблюдении установленных условий.

Организации на УСН освобождаются от обязанности по уплате налога на прибыль. Поскольку организация на «упрощёнке» не является плательщиком налога на прибыль, то освобождение от обложения НДФЛ сумм, уплаченных работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, в данном случае не применяется.

Организация на УСН не платит налог на прибыль, следовательно, и освобождение от обложения НДФЛ сумм, уплаченных работодателем за оказание медицинских услуг своим работникам, в данном случае не применяется.
Единый налог на вменённый доход и приобретение контрольно-кассовой техники, трудовой договор заключён после 01.07.2018
Письмо Минфина России от 27.07.2018 № 03-11-11/53013

Индивидуальный предприниматель на ЕНВД и имеющий работников, с которыми заключены трудовые договоры на дату регистрации ККТ, в отношении которой производится уменьшение суммы налога, вправе уменьшить сумму единого налога на сумму расходов на приобретение ККТ при условии регистрации соответствующей ККТ с 1 февраля 2017 г. до 1 июля 2018 г. В случае заключения трудового договора с работником ИП обязаны в течение 30 календарных дней с даты заключения такого трудового договора зарегистрировать ККТ.

В рассматриваемом случае на дату регистрации ККТ ИП на ЕНВД трудовой договор с работником заключён после 1 июля 2018 г., оснований для уменьшения суммы ЕНВД на сумму расходов по приобретению ККТ не имеется.

Дата заключения договора с наёмным работником принципиально влияет на уменьшение суммы единого налога на сумму расходов на приобретение ККТ при условии регистрации соответствующей ККТ с 1 февраля 2017 г. до 1 июля 2018 г.

Трудовой договор с работником, заключённый после 1 июля 2018 г., исключает основание для уменьшения суммы ЕНВД на сумму расходов по приобретению ККТ.
Индивидуальный предприниматель на едином налоге на вменённый доход определяет доходы для исчисления алиментов
Письмо Минфина России от 03.08.2018 № 03-11-11/54714

Удержание алиментов производится с доходов от занятий предпринимательской деятельностью, которые определяются за вычетом сумм понесённых расходов, связанных с её осуществлением. Документ, подтверждающий доходы ИП на ЕНВД: копия налоговой декларации, представленной в налоговый орган. Расходы ИП определяются на основании документов, подтверждающих затраты по предпринимательской деятельности. Затраты, подтверждаются документами, оформленными по законодательству РФ, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены расходы, и (или) документами,
косвенно подтверждающими произведённые расходы (таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчётом о выполненной работе в соответствии с договором). Расходы - любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Формы первичных учётных документов (на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью) определяет руководитель экономического субъекта по представлению должностного лица, на которое возложено ведение бухгалтерского учёта.

Алименты – далеко не редкая вещь. Поэтому и предпринимателю на «вменёнке» не грех чётко представлять себе, как производится удержание алиментов с доходов от занятий предпринимательской деятельностью.

Опрос завершен

Рассылка

Нажимая на кнопку, Вы даете согласие на обработку своих персональных данных.