Добавить объявление
Выберите город
Вход
Выберите город
Популярные блоги
 
Последние сообщения
 
Блог для предпринимателей и не только
Предстоящее увеличение налога на добавленную стоимость
Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ

С 2019 г. придётся уплатить налог по ставке 20% в том случае, когда налогоплательщик документально не подтвердит правомерность использования нулевой ставки НДС. Откорректировано и значение расчётной ставки НДС. С 1 января 2019 г. налог нужно будет рассчитывать по ставке 16,67% (сейчас используется ставка 15,25%). Это нововведение коснётся: налогоплательщиков, реализующих предприятие в целом как имущественный комплекс; иностранных организаций при оказании услуг в электронной форме через интернет.

Основная ставка НДС с 1 января 2019 г. составит 20% (вместо 18%). Соответственно увеличена с 15,25% до 16,67% расчётная ставка НДС, применяемая при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса и оказании иностранными организациями услуг в электронной форме.

Расширен перечень операций, облагаемых по нулевой ставке НДС. В него включены услуги по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа на территорию Дальневосточного федерального округа и из неё. Льгота действует до 2025 г. Также до 2025 г. продлено действие нулевой ставки НДС в отношении услуг по пассажирским авиаперевозкам в Крым и из него.


Уточнён порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг) с учётом скидок, предоставляемых отдельным потребителям в соответствии с законодательством. Планируется скорректировать правила применения норм о восстановлении принятого к вычету НДС по товарам (работам, услугам), приобретённым за счёт субсидий и бюджетных инвестиций.
Страховые взносы на упрощённой системе налогообложения при информационных технологиях - 1
Письмо Минфина России от 17.08.2018 № 03-15-06/58587

Организации, не являющиеся вновь созданными, применяют пониженные тарифы страховых взносов в размере 14% при выполнении ими следующих условий: получение документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий; доля доходов от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных, передачи исключительных прав на программы для ЭВМ, базы данных, предоставления прав использования программ для ЭВМ, баз данных по лицензионным договорам, от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), а также услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных по итогам 9 месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам, составляет не менее 90% в сумме всех доходов организации; средняя численность работников за девять месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам, составляет не менее семи человек.

Для плательщиков страховых взносов на УСН, основным видом экономической деятельности которых является, в частности, деятельность в области информационных технологий, на период до 2018 г. (включительно) установлен совокупный пониженный тариф страховых взносов в размере 20% при одновременном соблюдении условий о предельной сумме доходов за налоговый период (не более 79 млн. руб.) и доле доходов в связи с осуществлением этого вида деятельности в общем объёме доходов (не менее 70%).

Рассмотрены варианты пониженных страховых взносов при «упрощёнке» для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий.
Индивидуальный предприниматель на патенте в Москве оказывает ветеринарные услуги
Письмо Минфина России от 09.06.2018 № 03-11-12/40070

В форме патента на право применения патентной системы налогообложения предусмотрено заполнение налоговым органом территории действия патента (наименование муниципального района, городского округа, города федерального значения или субъекта РФ). В приложении указывается подробный адрес по каждому месту осуществления деятельности. Патент на оказание ветеринарных услуг действует только в отношении мест осуществления деятельности, указанных в патенте. При их увеличении, не приводящих к увеличению потенциально возможного к получению годового дохода, предприниматель не позднее чем за 10 дней до даты осуществления деятельности в новых местах обязан подать в налоговый орган заявление на получение патента с изменённым количеством мест осуществления деятельности или на получение нового патента. В случае получения патента с изменённым количеством мест осуществления деятельности взамен ранее действовавшего дата начала действия уточнённого патента должна соответствовать дате начала действия ранее выданного патента, и перерасчёт налога не производится.

Выдача нового патента зависит от увеличения потенциально возможного к получению годового дохода. Если такого увеличения нет, можно ограничиться тем, что предприниматель не позднее чем за 10 дней до даты осуществления деятельности в новых местах подаёт в налоговый орган заявление на получение уточнённого патента с изменённым количеством мест осуществления деятельности. Главное - патент на оказание, в частности, ветеринарных услуг действует только в отношении мест осуществления деятельности, указанных в патенте.

Коррекция порядка расчёта имущественных налогов
Федеральный закон от 03.08.2018 № 334-ФЗ

Изменения касаются перерасчёта транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц. Связаны в основном с порядком исчисления кадастровой стоимости имущества. Если кадастровая стоимость изменилась из-за корректировки качественных и (или) количественных характеристик объекта, то это учитывается при определении налоговой базы со дня внесения в ЕГРН сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости. Если изменения кадастровой стоимости объекта произошло вследствие исправления технической ошибки в сведениях ЕГРН о величине кадастровой стоимости, информация об изменённой кадастровой стоимости, внесенная в ЕГРН, учитывается при определении налоговой базы, начиная с даты начала применения для целей налогообложения новых данных об изменяемой кадастровой стоимости.

С 2019 г. налогообложение всей недвижимости граждан будет осуществляться только на основании кадастровой стоимости, внесенной в ЕГРН. А также в случае её изменения в результате установления рыночной стоимости объекта недвижимости по решению комиссии при органе Росреестра или суда.

Ранее действовал временный коэффициент, предусматривавший постепенное увеличение суммы налога. Его величина в течение первых 5 лет применения кадастровой стоимости ежегодно возрастала на 20% (с 0,2 до 1). Решено отказаться от применения этого коэффициента начиная с исчисления налога за 4-й налоговый период применения кадастровой стоимости (коэффициент 0,8). Вместо него введён новый коэффициент, ограничивающий ежегодное увеличение налога 10% по сравнению с предыдущим годом. Этот коэффициент применяется в регионах, где налог исчисляется с коэффициентом 0,6.


Урегулированы вопросы перерасчёта сумм ранее исчисленных транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц. Операция совершается не более чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с перерасчётом. Перерасчёт земельного налога и налога на имущество физических лиц не производится, если это влечёт увеличение ранее внесенных сумм.


Решено включить детей-инвалидов в льготную категорию по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц, распространить льготный режим налогообложения на собственников частей жилых домов и квартир, а также на владельцев гаражей и машино-мест, расположенных в объектах недвижимости торгового, офисного и бытового назначения.


Поправки, улучшающие положение налогоплательщиков, имеют обратную силу.


Действует с 03.08.2018.
Новая форма декларации по акцизам на табачную продукцию
Приказ ФНС России от 15.02.2018 № ММВ-7-3/95@

Утверждена форма, электронный формат и порядок заполнения налоговой декларации по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для электронных систем доставки никотина. В порядке заполнения декларации сказано, что она составляется налогоплательщиками, совершающими операции со следующими подакцизными товарами: табаком трубочным, курительным, жевательным, сосательным, нюхательным, кальянным (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции); сигарами; сигариллами (сигаритами), биди, кретеком; сигаретами, папиросами; табаком (табачными изделиями), предназначенным для потребления путем нагревания; электронными системами доставки никотина; жидкостями для электронных систем доставки никотина. Приказ вступил в силу с 16 июля 2018 г., а декларацию по новой форме налогоплательщики обязаны представлять, начиная с августа 2018 г.

В перечень подакцизных товаров включены электронные системы доставки никотина, жидкости для них, а также табак и табачные изделия, потребляемые путем нагревания. К подакцизным относятся также трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный табак (за исключением используемого в качестве сырья для производства табачной продукции), сигары, сигариллы (сигариты), биди, кретек, сигареты и папиросы.

Утверждена электронная форма налоговой декларации по акцизам на указанные товары. Приводится формат представления (версия 5.01, часть CLXVIII). Установлен порядок заполнения декларации.
Единый сельскохозяйственный налог и пособия по уходу за ребёнком в возрасте до полутора лет
Постановление АС Поволжского округа от 08.06.2018 № А72-8865/2016

Работодатели выплачивают страховое обеспечение застрахованным лицам в счёт уплаты страховых взносов в Фонд социального страхования России. Сумма страховых взносов, подлежащих перечислению страхователями в ФСС России, уменьшается на сумму произведённых ими расходов на выплату страхового обеспечения застрахованным лицам. Сельскохозяйственное предприятие включало в состав расходов взносы в ФСС России. При этом в расчёте страховых взносов в силу вышеуказанных норм участвовали и расходы на выплату страхового обеспечения в связи с материнством. Однако организация дополнительно отражала в составе расходов спорные суммы пособий по уходу за ребёнком. Включение в состав расходов пособий по уходу за ребёнком в качестве оплаты труда является повторным. Суммы пособий не являются расходом организации и не могут влиять на налоговую базу по ЕСХН.

Единый сельхозналог не должен учитывать в расходах выплаты страхового обеспечения застрахованных лиц. Другими словами, включение в состав расходов взносов в Фонд социального страхования подразумевает, что пособия по уходу за ребёнком являются составной частью вышеназванных расходов; иначе получается двойной счёт.
Правила списания старых долгов по страховым взносам
Приказ ФНС России от 14.05.2018 № ММВ-7-8/256@

Налоговая служба утвердила порядок признания безнадёжными к взысканию и списания переданных органами Пенсионного фонда России и Фонда социального страхования России: недоимки по страховым взносам и задолженности по соответствующим пеням и штрафам, образовавшихся на 1 января 2017 г.; сумм страховых взносов, пеней и штрафов, доначисленных ПФР и ФСС России, подлежащих уплате по результатам контрольных мероприятий, проведённых за расчётные (отчётные) периоды, истекшие до 1 января 2017 г. Указанные долги будут списываться по причине утраты возможности их взыскания налоговыми органами в связи с истечением установленного срока взыскания в период с 1 января 2017 г. до даты подписания акта приёма-передачи. Данный факт должна будет установить специальная комиссия, состав который утверждается руководителем налогового органа.

Решение о признании и списании (форма приводится) принимается налоговым органом по месту нахождения организации (месту нахождения обособленных подразделений организации) или по месту жительства физического лица (месту учёта ИП). Это возможно на основании протокола заседания комиссии, созданной налоговым органом, об установлении факта утраты налоговым органом возможности взыскания либо справки о суммах недоимки и задолженности (форма приводится), выписываемой налоговым органом.


Комиссии будут заседать не реже одного раза в квартал. На следующий рабочий день после заседания комиссии налоговый орган должен вынести решение о списании.


Приказ вступил в силу 28 июня 2018 г.
Индивидуальный предприниматель на упрощённой системе налогообложения (доходы минус расходы) и учёт страховых взносов
Письмо Минфина России от 12.07.2018 № 03-15-05/48554

В целях определения размера страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию за соответствующий расчётный период для индивидуальных предпринимателей на УСН, как производящих, так и не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, величиной дохода является сумма фактически полученного ими дохода от осуществления предпринимательской деятельности за этот расчётный период. Вычет сумм расходов при определении размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование предусмотрен только в отношении тех индивидуальных предпринимателей, которые уплачивают НДФЛ. Норм, распространяющих данный подход на иных плательщиков на других налоговых режимах, Налоговый кодекс не содержит.

На сегодняшний день Верховный суд РФ придерживается такой же позиции (решение от 08.06.2018 по делу № АКПИ18-273).

Для индивидуальных предпринимателей на «упрощёнке» (доходы минус расходы) никаких уменьшений полученного дохода при определении величины страховых взносов не предусмотрено в отличие от тех предпринимателей, которые уплачивают НДФЛ.
Начисление пеней при перерасчёте страховых взносов
Письмо Минфина России от 29.05.2018 № 03-15-06/36444

Если доход организации на упрощённой системе налогообложения по итогам деятельности за 2017 г. превысил 79 млн руб., то она должна применить к выплатам работникам общеустановленные тарифы страховых взносов с начала расчётного (отчётного) периода и произвести перерасчёт ранее уплаченных платежей по страховым взносам. При этом сумма доплаты страховых взносов в результате такого перерасчёта за период с января по декабрь 2017 г. не рассматривается как доплата в связи с неполной уплатой страховых взносов в установленный срок. Фактически в указанный период организацией не было допущено нарушение требований Налогового кодекса РФ, и она соответствовала критериям для применения пониженного тарифа
страховых взносов. Поэтому оснований для начисления пеней по страховым взносам не имеется.

Оснований для начисления пеней при перерасчёте страховых взносов, если доход организации на УСН по итогам деятельности за 2017 г. превысил 79 млн руб., нет.

Организация на упрощённой системе налогообложения и едином налоге на вменённый доход: приобретение транспорта на УСН
Письмо Минфина России от 31.05.2018 № 03-11-11/37046

Организации и ИП, переведённые на ЕНВД по одному или нескольким видам деятельности, вправе применять УСН в отношении иных осуществляемых ими видов деятельности. При совмещении указанных спецрежимов налогоплательщики должны вести раздельный учёт имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении деятельности на ЕНВД и деятельности на УСН. В «упрощёнке» в состав расходов включаются затраты на приобретение, сооружение и изготовление основных средств. При этом данные расходы, произведённые в период применения УСН, принимаются с момента ввода основных средств в эксплуатацию в течение налогового периода равными долями за отчётные периоды.

Если транспортное средство изначально было куплено в целях ведения деятельности, облагаемой ЕНВД, в периоде приобретения и использования транспортного средства затраты на его покупку полностью относятся к расходам, производимым в рамках деятельности на ЕНВД, и не могут быть учтены в расходах по УСН (по иным видам предпринимательской деятельности).

Транспортное средство, изначально приобретённое для нужд деятельности на «вменёнке», не может быть учтено в затратах того же налогоплательщика, использующего и УСН (по иным видам предпринимательской деятельности).
Рекомендовано использовать новую декларацию по единому налогу на вменённый доход
Письмо ФНС России от 25.07.2018 № СД-4-3/14369@

Предусмотрена возможность для индивидуальных предпринимателей на ЕНВД уменьшить сумму ЕНВД на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники. Действующая сейчас форма декларации по ЕНВД не предусматривает отражение этих операций. Специалисты налоговой службы сообщили, что на регистрации в Минюсте России находится приказ ФНС России с новой формой декларации, в которой учтены нововведения. В целях реализации права налогоплательщиков на уменьшение суммы ЕНВД на сумму расходов по приобретению ККТ и до вступления в силу соответствующего приказа, налоговики рекомендовали использовать новую форму декларации и порядок её заполнения, начиная со сдачи отчётности за III квартал 2018 г. В указанном письме приведена форма, формат декларации и порядок её заполнения.

Также ФНС России отметила, что уточнённые налоговые декларации налогоплательщикам нужно представлять по той форме, по которой были представлены первоначальные декларации. Кроме того, в связи с использованием в одном налоговом периоде двух форм деклараций, имеющих один КНД с различным составом показателей, налоговая служба поручила нижестоящим налоговым органам на местах обратить особое внимание на регистрацию деклараций, поступающих на бумажном носителе,
так как в этом случае при их регистрации следует осуществить корректный выбор одного из двух шаблонов (старая и новая форма).

Налоговое ведомство предлагает сдавать декларацию по ЕНВД за 3-й квартал с.г. по рекомендованной форме. Это только для ИП, которым надо заявить вычет на покупку ККТ.

Сдать декларацию за вышеназванный период года можно по «старой» (действующей в настоящее время) форме или по рекомендуемой форме.

Напомним, что Налоговый кодекс РФ не содержит положений, позволяющих отчитываться налоговыми декларациями по рекомендованным, а не утверждённым формам.

Какие перемены Вы хотели бы видеть на улицах Рассказово?







 

Рассылка

Нажимая на кнопку, Вы даете согласие на обработку своих персональных данных.