Письмо телевизору

Ваше имя:
Ваш e-mail и/или телефон для связи:
Текст сообщения:
Фейк поле
Первый космонавт (фамилия)
Введите символы с картинки

Все поля обязательны для заполнения

Добавить объявление
Выберите город
Вход
Выберите город
Популярные блоги
 
Последние сообщения
 
Блог для предпринимателей и не только
Плата за коммунальные услуги с повышающими коэффициентами
Письмо Минфина России от 27.03.2017 № 03-11-06/2/17393

Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчётами за реализованные товары (работы, услуги), выраженные в денежной и (или) натуральной формах.

Исключение из доходов управляющей компании на УСН сумм платы за коммунальные услуги с применением повышающих коэффициентов к нормативу потребления соответствующей услуги, поступающей от потребителей – собственников помещений в многоквартирных домах, Налоговым кодексом РФ не предусмотрено.

Повышающие коэффициенты к нормативу потребления соответствующей услуги, поступающей от потребителей – собственников помещений в многоквартирных домах, обычным порядком включаются в доходы управляющей компании.
Патентная система налогообложения: ремонтный автомобиль и автотранспортные услуги по перевозке
Постановление Северо-Западного округа от 07.04.2017 № А42-1345/2016

В заявках, на основании которых предпринимателем оказывались предусмотренные договорами услуги, не указаны маршруты перевозки, время отправления и прибытия транспортного средства. Предпринимателем не оформлялись путевые листы. Выделение ремонтного автотранспорта оплачивалось исходя из количества времени, в течение которого автотранспорт использовался заказчиком (подтверждается актами о приёмке выполненных работ). Автотранспортное средство использовалось заказчиком от пяти до восьми часов в день. Предоставлявшийся предпринимателем обществу автомобиль является автотранспортом специального назначения (передвижной ремонтной мастерской).

Автомобиль использовался не для оказания услуг по перевозке пассажиров, а сдавался заказчику в аренду для оперативного ремонта тепловых сетей. Поскольку предприниматель оказывал услугу по предоставлению в аренду транспортного средства с экипажем, а не автотранспортные услуги по перевозке пассажиров автотранспортом, ПСН в отношении данного вида услуг применяться не могла.

Автотранспортные услуги по перевозке пассажиров автотранспортом требуют соответствующего договорного оформления. А если таковое не получается в силу оказания услуг иного характера (конкретно - сдача в аренду транспортного средства с экипажем), значит и применять в этом случае патент нельзя.
Увольнение по соглашению сторон и страховые взносы
Письмо Минфина России от 27.03.2017 № 03-15-06/17482

Страховыми взносами не облагаются все виды компенсационных выплат, установленных законодательством, в том числе связанные с увольнением работников. Исключение составляют суммы выходного пособия, превышающие трёхкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер среднего заработка для работников организаций Крайнего Севера) и компенсации руководителю (заместителю руководителя, главному бухгалтеру) в части, превышающей трёхкратный размер среднего месячного заработка.

Компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников (выходные пособия, компенсации, среднемесячный заработок на период трудоустройства и т.д.), освобождаются от обложения страховыми взносами независимо от основания, по которым производится увольнение, в том числе
и выплачиваемые по соглашению сторон о расторжении трудового договора. Суммы превышения трёхкратного среднего заработка (шестикратного среднего заработка для работников организаций Крайнего Севера) подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.

Увольнение по соглашению сторон о расторжении трудового договора также сопровождается компенсационными выплатами, то есть такими выплатами, которые не облагаются страховыми взносами, но до определённой законодательством планки.
Представление деклараций индивидуальным предпринимателем на патентной системе налогообложения
Письмо Минфина России от 22.02.2017 № 03-11-12/10468

Не предусмотрено представление налогоплательщиками – ИП на ПСН в налоговые органы налоговой декларации. При этом патент применяется ИП наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством РФ.

Если ИП в налоговом периоде за 2015 г. осуществлял предпринимательскую деятельность, в отношении которой им применялась ПСН, и в этом налоговом периоде он не являлся налогоплательщиком иного режима налогообложения по данному виду предпринимательской деятельности, а также не осуществлял иную предпринимательскую деятельность и не состоял в указанном налоговом периоде на учёте в налоговом органе в качестве налогоплательщика иного налогового режима, то у указанного ИП не возникает обязанности по представлению налоговых деклараций за данный налоговый период по налогам, уплачиваемым в соответствии с общим режимом налогообложения, от уплаты которых он освобождён, а также налоговых деклараций по иным специальным режимам налогообложения, в том числе по УСН.

При определённых условиях, указанных в данном письме Минфина, обладатель патента освобождается от обязанности подавать в налоговые органы декларацию.
Учёт доходов и расходов при совмещении упрощённой и патентной систем налогообложения
Письмо Минфина России от 13.03.2017 № 03-11-11/13923

Налогоплательщики, применяющие УСН и перешедшие по отдельным видам деятельности на ПСН, ведут раздельный учёт доходов и расходов по разным налоговым спецрежимам. В случае невозможности разделения расходов при исчислении налоговой базы по налогам, исчисляемым по
разным спецрежимам, эти расходы распределяются пропорционально долям доходов, полученным при применении указанных режимов.

Доходы и расходы по видам деятельности, в отношении которых применяется ПСН, не учитываются при исчислении налоговой базы по «упрощённому» налогу.

Доходы и расходы при одновременном применении УСН и патента необходимо разделять и распределять по установленным правилам.
Расходы членов ревизионной комиссии и налог на доходы физических лиц
Письмо Минфина России от 04.04.2017 № 03-04-05/19705

Предусмотрено освобождение от обложения НДФЛ всех видов законодательно установленных компенсационных выплат, связанных, в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей, включая возмещение командировочных расходов. Порядок налогообложения выплат, производимых командированным работникам, используется также в отношения лиц, находящихся во властном или административном подчинении организации, а также членов совета директоров или любого аналогичного органа компании, прибывающих (выезжающих) для участия в заседании совета директоров, правления или другого аналогичного органа этой компании. К выплатам членам ревизионной комиссии этот порядок не применим. Положения этой нормы действуют только при наличии трудовых отношений, на основании которых производится командирование сотрудников организации и возмещение им расходов, связанных со служебными командировками. Ревизионная комиссия не является органом, аналогичным совету директоров или правлению организации. Члены ревизионной комиссии не находятся во властном или административном подчинении организации, а их поездки в целях осуществления контроля за деятельностью организации не являются поездками для участия в заседании органа правления организации.

Выплаты, производимые членам ревизионной комиссии при их поездках в целях осуществления контроля за деятельностью организации, подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке.

Выплаты членам комиссии в связи с указанными поездками облагаются НДФЛ в установленном порядке, так как её члены не находятся во властном или административном подчинении организации, а их поездки в целях контроля за деятельностью организации не являются поездками для участия в заседании органа правления.
Организация на упрощённой системе налогообложения имеет нежилое помещение, встроенное в многоквартирный дом: расходы на капитальный ремонт
Письмо Минфина России от 17.02.2017 № 03-11-06/2/9078

Собственники помещений в многоквартирном доме несут бремя расходов на содержание общего имущества в многоквартирном доме. Организация, которой на праве собственности принадлежит нежилое помещение, встроенное в многоквартирный дом, обязана нести расходы по содержанию общего имущества собственников в таком доме, в том числе по содержанию и техническому обслуживанию общего имущества многоквартирного дома. Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, вправе при определении объекта налогообложения уменьшать полученные доходы на материальные расходы. Суммы уплаченных организацией обязательных взносов на капитальный ремонт общего имущества многоквартирного дома учитываются в расходах при исчислении налоговой базы по «упрощённому» налогу в составе материальных расходов при соблюдении установленных требований.

«Упрощёнка» предполагает, что расходы налогоплательщика (организации) на капитальный ремонт общего имущества многоквартирного дома, где у него имеется на правах собственности нежилое помещение,
встроенное в многоквартирный жилой дом, входят в состав расходов при исчислении налоговой базы.
Организация на едином сельскохозяйственном налоге: учёт расходов, оплаченных продукцией
Письмо Минфина России от 02.03.2017 № 03-11-06/1/11785

При определении объекта налогообложения налогоплательщики ЕСХН уменьшают полученные ими доходы на расходы. Перечень их является закрытым. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты.

Расходы, связанные с приобретением товаров, работ и услуг для ведения производственной деятельности налогоплательщика учитываются при определении налоговой базы по ЕСХН в составе расходов, уменьшающих доходы при условии соответствия их установленным критериям.

Оплачивать расходы при ЕСХН можно и собственной продукцией, но при этом не забывать о соответствующих критериях и ограничениях налогового законодательства.
Уведомление о невозможности представить информацию
Приказ ФНС России от 25.01.2017 № ММВ-7-2/34@

При проведении налоговой проверки контролёры вправе истребовать у проверяемого лица необходимые документы. На это отводится десять дней со дня получения соответствующего требования. Если организация не успевает представить документы в установленный срок, она должна письменно уведомить об этом фискалов с указанием причин, по которым истребуемые документы не могут быть переданы налоговикам.

Утверждена форма уведомления о невозможности представления в установленные сроки документов (информации) и формат такого уведомления в электронной форме. В уведомлении указываются документы (номера пунктов, наименования, реквизиты, иные индивидуализирующие знаки документов), информация (номера пунктов, сведения, позволяющие идентифицировать сделку) и срок, в который истребуемые документы и информация могут быть представлены. Приказ вступил в силу 15 апреля 2017 г.

Если истребуются документы или информация у контрагента или у иных третьих лиц о деятельности проверяемого налогоплательщика в рамках так называемой "встречной" проверки, то такие документы должны
быть представлены в течение 5 дней. Если проверяемый не может представить документы в срок или у него нет нужной информации, то он должен письменно уведомить об этом налоговый орган.

Документы, которые были истребованы в ходе налоговой проверки, представляются в течение 10 дней (20 дней - при налоговой проверке консолидированной группы налогоплательщиков, 30 дней - при налоговой проверке иностранной организации, подлежащей постановке на учёт в налоговом органе).
Единый налог на вменённый доход: способы раздельного учёта для налога на добавленную стоимость
Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 27.02.2017 № А33-1251/2016

В отсутствие явной возможности отнесения товара к одному из видов деятельности – оптовая реализация либо розничная продажа – разделение сумм НДС, подлежащих вычету либо учёту в стоимости товаров, в момент оприходования товара невозможно. В данной ситуации обоснованным является применение пропорционального порядка распределения «входного НДС.

Порядок ведения раздельного учёта не урегулирован Налоговым кодексом РФ, поэтому какой бы способ (пропорция или восстановление) не применила организация в своей практической деятельности, она вполне возможно столкнётся с противодействием налоговиков.

Поскольку порядок ведения раздельного учёта при опте и рознице с применением специальных налоговых режимов в Налоговом кодексе РФ не отражён, налогоплательщику придётся самому выбирать вариант учёта, причём при любом раскладе возможны претензии фискалов.
Упрощённая система налогообложения с «доходов» на «доходы минус расходы»: учёт недвижимости
Письмо Минфина России от 20.02.2017 № 03-11-06/2/970

При переходе налогоплательщика, применяющего УСН, с объекта налогообложения «доходы» на объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» расходы, относящиеся к налоговым периодам, в которых применялся объект налогообложения «доходы», не учитываются. Расходы по приобретению объекта недвижимости, произведённые в период применения УСН с объектом налогообложения «доходы», при переходе на объект налогообложения «доходы, уменьшенные
на величину расходов», при исчислении «упрощённого» налога не учитываются.

Если при «упрощёнке» перешёл с объекта налогообложения «доходы» на объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», забудь про расходы по приобретению недвижимости в период применения УСН с объектом налогообложения «доходы».
Обновлённые формы отчётности по налогу на имущество
Приказ ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271

Утверждены формы и форматы налоговой декларации по налогу на имущество организаций и налогового расчёта по авансовому платежу этого налога, а также порядок их заполнения. Из титульного листа исключено поле для кода ОКВЭД. В раздел 2 введена строка для указания коэффициента Кжд, используемого при исчислении налога в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью и впервые принятых на учёт в качестве объектов основных средств начиная с 1 января 2017 г. В раздел 3 введены новые строки, отражающие долю в праве общей собственности (строка 030) и долю кадастровой стоимости здания. Строка 035 заполняется, когда в разделе 3 приводятся данные по помещению, кадастровая стоимость которого не определена, но имеется кадастровая стоимость здания, в котором расположено это помещение. Добавлена строка 001 для указания кода вида имущества. В новом разделе 2.1 приводится информация об объектах недвижимости, облагаемых налогом по среднегодовой стоимости (кадастровый номер, условный номер, инвентарный номер, остаточная стоимость). Приказ применяется, начиная с представления декларации за 2017 г.

ФНС России считает возможным представление расчётов авансовых платежей по новой форме в случае применения новых налоговых льгот, а также при ликвидации (реорганизации) организации в налоговом периоде 2017 г.

Исключена обязанность заверять представленные сведения печатью юридического лица. Дополнен перечень кодов вида имущества и кодов налоговых льгот.
Патентная система налогообложения: обслуживание оргтехники для юридических и физических лиц
Письмо Минфина России от 22.02.2017 № 03-11-12/10511

На ПСН переводится предпринимательская деятельность в сфере оказания услуг по ремонту и техническому обслуживанию бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонту и изготовлению металлоизделий. Не установлено ограничений в части осуществления предпринимательской деятельности в зависимости от того, кто именно является заказчиком услуги – физические или юридические лица. Деятельность в сфере оказания услуг по заправке картриджей для
принтера и обслуживанию оргтехники относится к видам предпринимательской деятельности, указанным выше.

Заправлять картриджи и обслуживать оргтехнику можно с помощью патента, оказывая эти услуги как физическим, так и юридическим лицам.
Доход от реализации сахара и единый сельскохозяйственный налог
Постановление АС Центрального округа от 28.02.2017 № А54-6023/2015

Сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются, в частности, организации и индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию, осуществляющие её первичную и последующую (промышленную) переработку (в том числе на арендованных основных средствах) и реализующие эту продукцию, при условии, что в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) таких организаций и ИП доля дохода от реализации произведённой ими сельскохозяйственной продукции, включая продукцию её первичной переработки, произведённую ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства, а также оказания сельскохозяйственным товаропроизводителям услуг составляет не менее 70 %. Порядок отнесения продукции первичной переработки, произведённой из сельхозсырья собственного производства, устанавливается перечнем Правительства РФ. Сахар в него не включён. Доход от реализации сахара не может быть квалифицирован как доход от сельскохозяйственной продукции или продукции первичной переработки, произведённой из сельскохозяйственного сырья собственного производства.

Сахар не включён в перечень Правительства РФ, перечисляющий продукцию первичной переработки, произведённой из сельскохозяйственного сырья. Следовательно, доход от реализации сахара не может быть квалифицирован как доход от сельскохозяйственной продукции или продукции первичной переработки, произведённой из сельскохозяйственного сырья собственного производства (со всеми вытекающими отсюда налоговыми последствиями для пользователей ЕСХН).
Уточнение перечня товаров, облагаемых налогом на добавленную стоимость по пониженной ставке
Постановление Правительства РФ от 28.03.2017 № 341

Внесены изменения в Перечень кодов видов продовольственных товаров в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, облагаемых НДС по налоговой ставке 10% при реализации. Добавлены 13 позиций, в частности: шпикачки мясные (код 10.13.14.114); шпикачки мясосодержащие (10.13.14.124); изделия колбасные жареные (10.13.14.300); яйца инкубационные (кроме полученных от племенной птицы) (01.47.23); яйца без скорлупы и желтки яичные, свежие или консервированные, яйца в скорлупе консервированные или варёные, белок яичный (10.89.12); перец стручковый и горошковый чёрный, несушёный (01.13.31.000); семена картофеля (01.13.51.130). Исключена
позиция 10.89.12.110 – яйца без скорлупы, свежие или консервированные (меланж).

Постановление вступило в силу 29 марта 2017 г. и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2017 г.

Расширен перечень продовольственных товаров, реализация которых облагается НДС по ставке 10%. В него включены также некоторые животные для убоя (верблюды, овцы, козы, свиньи, кролики и олени).
Денежные средства от центра занятости и упрощённая система налогообложения
Постановление АС Западно-Сибирского округа от 14.03.2017 № А70-6506/2-16

Спорные денежные средства были выделены обществу на основании заключённого между ним и центром занятости договора, предметом которого является возмещение обществу нормативных затрат на организацию стажировки выпускников образовательных организаций и граждан, ищущих работу. Суммы выплат, полученные на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест для трудоустройства безработных граждан за счёт средств бюджетов бюджетной системы РФ в соответствии с программами, утверждаемыми соответствующими органами государственной власти, учитываются в составе доходов в течение трёх налоговых периодов с одновременным отражением сумм в составе расходов каждого налогового периода, предусмотренных условиями получения указанных сумм выплат.

Полученные обществом денежные средства не могут быть рассмотрены в качестве целевого финансирования и учтены в целях особого порядка учёта доходов и, соответственно, включаются в состав доходов, подлежащих налогообложению на УСН.

Целевое финансирование – вещь, конечно, интересная для налогоплательщика, но представляет собой довольно ограниченную сферу. И здесь нередко предпринимателя поджидают подводные камни, которые превращаются в доначисления, штрафы и пени.
1 2 3 ... 82 >
Как Вы, думаете, удобно ли получать больничные листы электронно?




 

Рассылка