Письмо ФНС России от 24.10.2016 № БС-4-11/20126@

Заработная плата, начисленная за сентябрь 2016 г., в организации выплачена в последний рабочий день месяца – пятницу 30 сентября. В этот же день удержанный с неё налог перечислен в бюджет. В соответствии с НК РФ данный налог должен быть уплачен не позднее дня, следующего за днём выплаты налогоплательщику дохода, то есть не позже понедельника 3 октября. Поскольку установленный срок перечисления налога (3 октября) приходится на другой отчётный период, основания для отражения выплаты зарплаты в разделе 2 формы 6-НДФЛ за девять месяцев 2016 г. отсутствуют. Данная операция записывается следующим образом: по строке 100 – 30.09.2016; по строке 110 – 30.09.2016; по строке 120 – 03.10.2016; по срокам 130 и 140 – соответствующие суммовые показатели.

6-НДФЛ - это новая форма расчета по НДФЛ. Введена с 2016 года. Сдаётся ежеквартально (31 марта, 30 июня, 30 сентября и 31 декабря). Расчёт заполняется в целом по всем работникам компании и ИП.

Завершение приведённой в письме операции будет приходиться на следующий отчётный период, что добавляет сложности в работе бухгалтера.